Правило «утром деньги – вечером стулья» плотно вошло в обиход наших предпринимателей еще в самом начале развития нашей экономики. Однако, эволюционные преобразования как в экономике в целом, так и в различных отраслях несколько изменили правила работы отдельных поставщиков товаров. Все больше и больше покупателей (заказчиков) требуют получение товара с рассрочкой или отсрочкой платежа. Контрагентов, которые эту отсрочку просят, понять можно: все деньги находятся в обороте и нужную сумму легче собрать, когда товар уже реализован. Конечно же поставщики не в восторге от таких схем работы, однако они понимают, что для развития бизнеса отсрочка платежа – мощный инструмент, который позволяет сбывать больше продукции и увеличивать обороты. Итак, попробуем разобраться с этим инструментом, определим его основные особенности, отличия, риски для сторон и перспективы защиты от недобросовестных конкурентов.
Многие слышали о таком понятии, как коммерческий кредит. Именно этим термином в гражданском праве обозначают условия договора, при которых отгрузка товаров (работ, услуг) и оплата, не совпадают во времени. Сюда попадают аванс, предоплата, а также отсрочка и рассрочка платежей. То есть, если товар поступил сегодня, а оплата за него будет условно завтра, знайте – это коммерческий кредит.
Хочется сразу сказать, что коммерческий кредит не стоит отождествлять с финансовым кредитом, так как это совсем разные институты. Финансовый кредит вправе предоставлять только кредитные учреждения (на основании лицензии НБУ). Коммерческий же кредит не требует от сторон отдельного юридического оформления, его условия включают в рамки гражданско-правовых договоров на выполнение работ, предоставление услуг или продажу товаров. Проценты за пользование кредитом выступают существенным условием договора финансового кредита, а вот для коммерческого кредита они являются добровольными.
Основные положения о коммерческом кредите содержатся в статье 1057 Гражданского кодекса Украины (далее - ГКУ). Ознакомившись с данной статей, вы наверняка обратите внимание на то, что в ней говорится о передаче товаров (вещей), определенных родовыми признаками. Однако будет заблуждением считать, что ст. 1057 ГКУ запрещает предоставление кредита по договорам, предполагающим передачу другой группы товаров (вещей) с индивидуальными признаками, поскольку коммерческий кредит касается абсолютно всех товаров, не запрещенных в обороте.
Продажа товаров в кредит с отсрочкой или рассрочкой платежа, как разновидность коммерческого кредита, регламентирована статьей 694 ГКУ об особенностях которой пойдет речь ниже.
Важно сразу сказать, что рассрочка и отсрочка хотя, по сути, и являются коммерческим кредитом, но, по своей природе, различны. При рассрочке вам предоставляют возможность оплаты какого-либо выбранного вами и приобретенного в кредит товара мелкими суммами денег. В этом случае предполагается растягивание выплаты, то есть частичные выплаты по строго установленному графику в течение определенного периода времени. Эти формы расчета пользуются особой популярностью в мелкооптовой и розничной торговле, так как это очень удобно и доступно огромному количеству рядовых покупателей.
Отсрочка же предполагает единоразовую оплату переданных покупателю товаров в полном объеме и в определенный договором срок.
Среди правовых особенностей оторочки и рассрочки я бы выделил следующее.
Во-первых, цена на продаваемый в кредит товар фиксируется на дату продажи в соответствии с ч. 2 ст. 694 ГКУ. Таким образом, если цена увеличится до того, как состоится окончательный расчет, продавец не вправе требовать от покупателя доплаты. Исключением может служить случай, когда такое право прямо предусмотрено договором.
Во-вторых, с момента передачи товара, проданного в кредит, и до его оплаты продавцу принадлежит право залога на этот товар согласно с ч. 6 ст. 694 ГКУ. Это означает, что покупатель имеет право продавать или каким-либо другим способом распоряжаться товаром только с согласия продавца. Однако, это ограничение может бать упразднено, если об этом указано в договоре.
В-третьих, в случае просрочки оплаты, продавец:
Имеет право отказаться от договора и требовать возврата неоплаченного товара, причем независимо от срока просрочки хоть один день, что соответствует положениям ч. 4 ст. 694 ГКУ. Однако заметьте, данная норма касается только отсрочки, так как на рассрочку она не распространяется (ч. 3 ст. 695 ГКУ);
Начисляет проценты в размере 3% годовых от просроченной суммы + индекс инфляции за весь период просрочки, т. е. со дня, когда товар должен был быть оплачен, и до дня его фактической оплаты (збз. 1 ч. 5 ст. 694. ч. 2 ст. 625, ст. 536 ГКУ).
Важно отметить, что упомянутые проценты – это своего рода санкция для должника, поэтому не стоит их путать с начислениями общепринятых процентов за пользование кредитом.
В-четвертых, в договоре может быть предусмотрена обязанность покупателя уплачивать проценты на стоимость, которая соответствует цене товара, проданного в кредит, начиная со дня передачи товара, что прямо предусмотрено абз. 2 ч. 5 ст. 694 ГКУ.
Кстати, иногда продавец задерживает передачу товара, например, из-за того, что его подвел поставщик. Справедливо ли тут требовать уплаты процентов и санкций за просрочку платежа? Как видно из вышеупомянутой нормы, проценты по кредиту до момента передачи товара покупателю не начисляют, чего нельзя сказать о санкциях. Исходя из этого, во избежание недоразумений между сторонами, в договор стоит внести изменения и перенести срок платежа в связи с недопоставкой товаров. Иначе, если продавец затягивает отгрузку на неприлично долгий срок, покупатель может, используя нормы ст. 665 ГКУ, отказаться от договора в одностороннем порядке. При этом такое же право он имеет и в том случае, когда задерживается поставка не всего товара, а только его части. Но тогда, как правило, основанием являются уже нормы ст. 670 ГКУ.
Подводя итог, можно сказать, что для предотвращения негативных последствий при предоставлении оторочки (рассрочки), необходимо очень тщательно (качественно) формировать условия договора, указывая при этом: срок, на который откладывается платеж; определение момента передачи товара в собственность (дата фактической передачи товара/подписания документов и т.п.); размер платежей за пользование товарным кредитом – процентов (в виде процентов на основную сумму задолженности или фиксированной суммы) и определение порядка их выплаты.
Однако не зависимо от качественной подготовки договора, продавец, реализуя товары в кредит, в любом случае несет определенные риски по неполучению или неполному получению оплаты за товар, право собственности на который переходит к покупателю уже в момент отгрузки.
В качестве получения дополнительных гарантий оплаты товара мы бы рекомендовали:
- оформить с покупателем отдельный договор залога, в котором предметом залога может выступать реализованное имущество;
- оформить с третьим лицом договор поручительства;
- получить от покупателя вексель.
Кроме этих гарантий в обязательном порядке необходимо перед заключением договора проверить своего «будущего» контрагента на предмет нахождения по местонахождению, количественного персонала, наличия свидетельства НДС, задолженности по другим платежам, отсутствия процедуры банкротства, соответствие КВЭД его реальной деятельности и т.п.
В заключение!
Одним из действенных способов обеспечения выполнения обязательств во время отсрочки или рассрочки мог бы стать полис страхования задолженности. Такой способ управления рисками очень развит в странах Европы. На Украине же такой способ обеспечения выполнения обязательств является скорее исключением, чем правилом, так как такие договора страхования единичны, что связано с особенностями ведения страхового бизнеса.
С другой стороны для поставщика, который действительно заинтересован в хороших покупателях, совет опытного страховщика стал бы очень кстати, так как страховщик проверял бы всех дебиторов поставщика и установил, по кому какие лимиты устанавливать. Понятно, что для неблагонадежных партнеров лимит будет нулевой, это заставит поставщика задуматься, стоит ли сотрудничать с таким покупателем.
Понятно, что после оценки, проведенной страховой компанией, которая выявит неблагонадежных партнеров, есть искушение отказаться от покупки полиса, тем более, что тарифы в этом виде страхования достаточно велики – до 3% от каждой поставки, однако за оценку финансового состояния дебитора и установление лимита придется заплатить отдельно.
В заключение хочется сказать, что продажа товаров в кредит – это всегда риск, особенно в период нестабильной экономической ситуации. Поэтому в каждом отдельном случае будьте бдительны, хладнокровны и внимательны, придерживаясь вышеизложенных рекомендаций.
Относительно возврата товара юридическому лицу, который не был реализован заказчиком – юридическим лицом!
Ответ: в каждом договоре предусмотрены права и обязанности сторон. Если мы говорим о договоре поставки (купли-продажи), основным его составляющим является факт поставки качественного товара и соответственно факт расчета за этот товар. Если эти обязанности выполнены, то договор считается выполненным. Если в таком договоре предусмотрено право стороны возвратить товар, по причине его не реализации другой стороны, то в этом случае возврат товара возможен. Если же таких ограничений нет, то такой товар возвратить невозможно. Если основанием для возврата товара считать непредставление определенных документов (сертификатов), то это может свидетельствовать лишь о ненадлежащем выполнении условий договора. Это может быть основанием для обращения в суд с заявлением о возмещении возможного причиненного этими действиями ущерба (возможно в сумме не реализованного товара), но не сам факт возврата товара.
Положение о предоставлении товарного кредита контрагентам, разработанное в компании Finn Flare, помогло снизить дебиторскую задолженность на 50 процентов. При этом период оборачиваемости «дебиторки» не превысил 15 дней.
Компания Finn Flare, специализирующаяся на производстве и продаже одежды, около 40 процентов своей продукции поставляет в собственные магазины, а оставшиеся 60 – своим оптовым покупателям. До кризиса компания активно расширяла круг лояльных постоянных клиентов. Для них предусматривался целый ряд поощрительных мер, в частности предоставление отсрочек платежа по поставленной продукции на срок до 30 дней.
Осенью 2008 года компания впервые столкнулась с просрочками платежей от постоянных клиентов. Поэтому для оптимизации дебиторской задолженности все клиенты компании были поделены на четыре группы в зависимости от проведенной оценки их кредитоспособности. Учитывались такие характеристики контрагента, как продолжительность работы компании на рынке, объем продаж, средневзвешенный период просрочки, темпы роста выручки, репутация клиента. Для каждой из групп разработаны типовые условия работы с контрагентом.
Практика предоставления отсрочки платежа была сохранена лишь в отношении тех клиентов, которые своевременно погашали принятые на себя обязательства. В совокупности все эти меры позволили Finn Flare снизить сумму дебиторской задолженности на 50 процентов и сократить ее оборачиваемость в среднем до 15 дней.
Комментирует
Наталья Крапивная,
директор по финансам и экономике компании Finn Flare
Положение о порядке предоставления
товарного кредита контрагентам
(извлечение)
1. Общие положения.
1.1. Товарный кредит контрагентам компании предоставляется с целью увеличения объемов продаж.
1.2. Предоставление кредита частным лицам не допускается.
1.3. Не допускается предоставление кредита контрагенту, не закрепленному по географическому признаку за менеджером.
4. Порядок предоставления товарного кредита.
4.1. Перед предоставлением товарного кредита необходимо получить от контрагента документы, перечисленные в настоящем положении. Без данных документов рассматривать возможность предоставления товарного кредита запрещено.
4.2. При установлении лимита товарного кредита для конкретного контрагента необходимо произвести анализ. Форма аналитической карточки приведена в приложении к настоящему положению.
Комментарий
Менеджерами отдела сбыта проводится первичная оценка кредитоспособности клиентов. Но главная их задача – заполнить карточки аналитического учета и передать собранные данные по контрагенту в финансовый департамент. Такая схема работы позволяет снизить нагрузку на финансовый департамент, сотрудникам которого не приходится требовать информацию у клиентов компании.
4.3. С контрагентами, работающими на условиях отсрочки платежа, в обязательном порядке заключаются договоры поставки товара установленного образца.
4.4. Данные о документах, предоставленных контрагентом, условия предоставления кредита (дни отсрочки платежа и лимит), данные о договоре в обязательном порядке заносятся в карточку контрагента. Порядок и перечень вносимых данных указан в настоящем положении.
4.10. Возможность предоставления товарного кредита контрагентам по оптовому направлению сбыта рассматривается только в случае осуществления закупки товара не менее одного раза в месяц на условиях 100-процентной предоплаты (оплаты по факту) в течение трех месяцев. Сумма отгрузок за каждый из трех месяцев не должна быть ниже 10 000 рублей.
4.11. Лимит товарного кредита должен соответствовать реальным потребностям контрагента и не превышать среднемесячный оборот по итогам его предшествующей работы за три месяца более чем на 15 процентов. Лимит товарного кредита не должен быть ниже минимального лимита товарного кредита (см. п. 3.1).
Комментарий
Лимит товарного кредита – это тот уровень риска, который готова нести компания. До кризиса этот показатель составлял 30 процентов.
4.12. В случае предоставления контрагентом, работающим по оптовому направлению, обеспечения (заключение договора залога, поручительства, банковской гарантии и др.) лимит товарного кредита может быть установлен с первой отгрузки, исходя из предложенного обеспечения в соотношении 1:1,3 (сумма предложенного обеспечения должна быть на 30% больше суммы лимита товарного кредита).
Комментарий
Обеспечением по товарным кредитам,как правило, выступает поручительство владельцев бизнеса или банковская гарантия, которая на 30 процентов должна превышать сумму долга.
Перечень документов, необходимых для заключения договора залога или поручительства со стороны контрагента, определен в приложении настоящего положения.
5. Документы и информация для предоставления товарного кредита.
5.1. Перед предоставлением товарного кредита необходимо получить от контрагента следующие документы в зависимости от суммы лимита кредита.
Контрагенты для получения товарного кредита помимо выше перечисленных документов должны предоставить:
- копию договора аренды (в случае, если контрагент арендует помещение (место) под розничную точку);
- копию свидетельства о собственности.
Комментарий
Срок аренды помещения контрагентом не должен заканчиваться ранее трех месяцев с момента предоставления товарного кредита.
5.2. Вышеперечисленные документы в дальнейшем, при положительном решении о предоставлении товарного кредита контрагенту, хранятся вместе с договором поставки.
7. Лимит дебиторской задолженности подразделения.
7.1. Менеджеры до 20-го числа второго месяца квартала предоставляют на рассмотрение руководителю подразделения лимиты дебиторской задолженности на следующий квартал по партнерам.
7.2. В случае необходимости руководитель подразделения до 25-го числа второго месяца квартала корректирует и подает на утверждение коммерческому директору предоставленные лимиты дебиторской задолженности.
Комментарий
Менеджеры по сбыту работают в тесном контакте с клиентами и могут оценить их кредитные лимиты. Эти предварительные цифры согласовываются с коммерческим директором, но последнее слово всегда остается за финансовым департаментом, который после проведения анализа может скорректировать лимит в сторону уменьшения или увеличения.
7.3. Коммерческий директор до 28-го числа второго месяца квартала утверждает лимиты дебиторской задолженности на следующий квартал по менеджерам и на сбытовое подразделение в целом.
7.4. Руководитель подразделения до 1-го числа последнего месяца квартала обязан передать менеджерам утвержденные лимиты дебиторской задолженности.
Приложение № 1
Порядок расчета надежности контрагентов
Шкала оценки показателей надежности контрагента
| Показатели | Баллы | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Средневзвешенный период просрочки, дн. | > 15 | 8–15 | 4–7 | ≤ 3 |
| Объем продаж контрагенту в общем объеме продаж, % | ≤ 0,1 | > 0,1 ≤ 0,5 | > 0,5 ≤ 1 | > 1 |
| Объем критической дебиторской задолженности на конец периода, % от объема дебиторской задолженности | 51–100 | 21–50 | 6–20 | 0–5 |
Все контрагенты объединены в четыре группы по уровню надежности:
- надежных контрагентов (группа риска – 1);
- обычных контрагентов (группа риска – 2);
- ненадежных контрагентов (группа риска – 3);
- критических контрагентов – контрагентов риска (группа риска – 4).
Оценка надежности контрагента производится на основании его средневзвешенного периода просрочки, объема продаж и просроченной задолженности на конец периода (см. табл.).
Отнесение контрагента к той или иной группе осуществляется на основе интегральной оценки, которая рассчитывается как произведение балльных оценок по всем трем показателям.
Комментарий
Крайне ненадежные контрагенты – магазины с интегральным баллом от 1 до 4, ненадежные – от 5 до 12 баллов, устойчивые контрагенты – от 12 до 27 баллов и, наконец, надежные – от 28 до 64 баллов.
При установлении лимитов товарных кредитов необходимо учитывать всю вышеуказанную аналитику по конкретному контрагенту, а также удельный вес в объеме продаж сбытового подразделения с разделением товарных групп.
Приложение № 2
Оценка кредитоспособности клиентов
Менеджеру по продажам, привлекающему контрагента для сотрудничества, необходимо:
- предупредить представителя контрагента о необходимости проведения проверки;
- истребовать для ознакомления и снятия копий следующие документы: регистрационное свидетельство, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, устав, учредительный договор, документ, подтверждающий правомочия представителя, документы, подтверждающие условия владения торговыми помещениями;
- передать полученную информацию в службу безопасности предприятия;
Комментарий
Новый клиент может оказаться компанией-«однодневкой» или даже вести бизнес без государственной регистрации. Сотрудничество с таким магазином грозит неприятными последствиями для Finn Flare. Как минимум есть риск признания сделок с такими компаниями ничтожными и как следствие – налоговые потери. Поэтому все клиенты проходят обязательную проверку.
Методика оценки кредитоспособности клиента
Для оценки кредитоспособности клиентов было выделено восемь основных характеристик:
- период совместной работы;
- продолжительность работы компании на рынке;
- объем продаж клиенту в общем объеме продаж;
- средневзвешенный период просрочки;
- условия владения торговым помещением;
- темпы роста выручки;
- репутация клиента, уставные документы;
- организационно-правовая форма.
На следующем шаге каждая характеристика преобразовывается в переменную, которая принимает значения, соответствующие отношению числа «плохих» клиентов с данным признаком к числу «хороших» клиентов с этим же признаком.
Таким образом, каждый признак получает числовую величину, соответствующую уровню его «рискованности».
log (p/(1 – p)) = w 1 x 1 + w 2 x 2 + … + w n x n ,
где р – вероятность дефолта,
w –весовые коэффициенты,
x – характеристики клиента.
Любому бизнесмену, чья компания работает с клиентами на условиях отсрочки платежа, хотелось бы иметь меньшее количество долгов. Дебиторская задолженность уменьшает «оборотку», снижает доходность, создает проблемы со взысканием и т. п. А отказаться от кредитования клиентов нельзя, иначе они уйдут к более сговорчивым конкурентам.
Несмотря на то, что на первый взгляд проблема долгов кажется неразрешимой, это совсем не так. В любой компании можно выстроить систему процессов управления задолженностью, которая поможет снизить общий размер «дебиторки» и предотвратить появление сомнительных и безнадежных с точки зрения взыскания неплатежей.
Данная статья поможет вам создать корпоративную систему защиты от долгов.
Работа с задолженностью должна быть управляемым процессом
Наиболее часто проблемы с долгами у компании появляются в ситуации, когда она предоставляет отсрочку платежа всем клиентам без разбора, а также в случае, если внутренние процессы по оформлению, исполнению и контролю сделок на условиях отсрочки платежа идут «самотеком». Когда в компании имеют место оба приведенных явления, проблемы с долгами, как правило, очень быстро приводят к банкротству.
Для того чтобы избежать основных трудностей, связанных с задолженностью, необходимо сделать процесс работы с «дебиторкой» управляемым. Для этого требуется не так уж много.
Во-первых, проанализировать показатели имеющейся задолженности, а также ее предшествующую динамику. Одно из ключевых правил менеджмента: если хочешь чем-то управлять, то нужно измерять его показатели. Результаты исследования помогают понять, насколько существующее положение соответствует желаемому и в каком направлении необходимо двигаться, если планируемое с действительным расходится.
Во-вторых, требуется определить условия предоставления отсрочки платежа контрагентам. Важно, чтобы у сотрудников компании имелось четкое понимание того, каким клиентам, на какие сумму, срок и на каких условиях может быть предоставлена отсрочка платежа, а также о том, в чьих это полномочиях.
В-третьих, необходимо наладить механизмы проверки контрагента до сделки. Оценка платежеспособности и благонадежности покупателя, а также потенциальных рисков работы должна осуществляться по заранее определенным критериям. Чем меньше при этом будет «шаманства», тем более взвешенными и разумными станут решения о работе или отказе от работы на условиях отсрочки платежа с тем или иным контрагентом.
В-четвертых, важно регламентировать весь процесс оформления сделки по отсрочке платежа от момента подписания документов до исполнения и контроля сделки. Помимо продумывания всех шагов необходимо назначить ответственных за каждый этап, а также разработать формы документов, которые будут использоваться в работе.
В-пятых, требуется грамотно внедрить в компании новые правила работы. В случае если все разработанные инструменты и методы защиты от долгов останутся лишь на бумаге, пользы от этого фирме не будет. Более того, ее потери увеличатся, поскольку возникнут убытки вследствие бесцельно потраченных ресурсов организации на планирование мероприятий по работе с «дебиторкой».
В-шестых, важно периодически анализировать результативность и эффективность работы с задолженностью и при необходимости вносить изменения в действующий алгоритм.
Анализ состояния «дебиторки»
Если вы ни разу не анализировали свой бизнес по перечисленным пунктам, то сейчас самое время это сделать. Чем раньше будут выявлены проблемные места, тем больше шансов у компании уменьшить и предотвратить финансовые потери. Зоны, нуждающиеся в улучшении, есть у любой организации. Ведь, как шутят врачи, абсолютно здоровых нет, есть не до конца обследованные.
Полезно выяснить общий размер «дебиторки», соотношение просроченной и плановой задолженности (т. е. той, по которой срок погашения, согласованный сторонами в договоре, не наступил), обоснованной (т. е. возникшей на основании предоставления контрагенту отсрочки платежа по установленным в компании правилам) и необоснованной задолженности (т. е. предоставленной в нарушение установленных в компании правил).
Не лишним будет также проанализировать показатели просроченной задолженности путем разделения «дебиторки» на группы в зависимости от длительности просрочки: до 30 дней, до 60 дней, до 180 дней и свыше 180 дней. В отдельную категорию стоит выделить безнадежные долги - те, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Определение условий предоставления отсрочки платежа
Определение условий предоставления контрагентам отсрочки платежа позволяет сформировать в компании единый подход к кредитованию клиентов. В числе значимых должны быть, как минимум, такие условия как:
- длительность отсрочки;
- сумма сделки на условиях отсрочки платежа;
- размер процента (надбавка за предоставление отсрочки платежа), на который увеличивается стоимость товара (работы, услуги) по сравнению с ценой при приобретении на условиях предоплаты;
- лицо, полномочное заключить сделку на условиях отсрочки платежа;
- способы обеспечения исполнения обязательств, подлежащие обязательному использованию при заключении сделки на условиях отсрочки платежа
Все определенные компанией правила работы с контрагентами необходимо оформить в виде типовых форм договоров для каждого типа сделки. Полномочия на заключение сделок прописать в соответствующих доверенностях.
Для удобства и наглядности все разработанные условия можно свести в таблицу, которая, например, может иметь следующий вид:
| № п/п | Длительность отсрочки | Сумма сделки на условиях отсрочки платежа |
Размер процента (надбавка за предоставление отсрочки платежа), на который увеличивается стоимость товара (работы, услуги) по сравнению с ценой при приобретении на условиях предоплаты |
Лицо, полномочное заключить сделку на условиях отсрочки платежа |
Способы обеспечения исполнения обязательств, подлежащие обязательному использованию при заключении сделки на условиях отсрочки платежа |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Кроме разработки условий отсрочки платежа важно определить, каким контрагентам она может быть предоставлена. Практика показывает, что наименьший риск образования просроченной «дебиторки» возникает при работе с контрагентами, которые:
- давно присутствуют на рынке;
- имеют стабильное финансово-экономическое положение;
- обладают хорошей деловой репутацией;
- приобрели положительную кредитную историю в предшествующий период сотрудничества (если таковое имело место быть).
В противоположность этому контрагенты, которые только что зарегистрированы, не владеют какими-либо активами, имеют минимальный штат персонала, не обладают наработанной репутацией и т. п., весьма часто становятся проблемными должниками. Именно поэтому полезно определить, каким компаниям может быть предоставлена отсрочка платежа, а каким нет. Сделать это можно путем заполнения таблицы:
Проверка контрагента
Проверка контрагента до заключения сделки необходима для того, чтобы определить возможность предоставления ему отсрочки платежа. При этом важно отметить, что для некрупных сделок проверку допускается осуществлять по упрощенной схеме, а для контрактов с большой ценой она должна быть тщательной и масштабной.
Упрощенная проверка может проводиться при помощи открытых источников в Интернете, благодаря которым можно удостовериться в правильности ключевых реквизитов, сообщенных контрагентом, а также получить сведения о его финансовых проблемах. Электронный сервис, размещенный на сайте Федеральной налоговой службы РФ , позволяет проверить факт регистрации юридического лица, его адрес, ОГРН, ИНН и т. п. Сведения об имеющихся у контрагента судебных процессах (с кем он судится, по какому поводу, на какую сумму, в т. ч. по вопросу признания контрагента банкротом) можно почерпнуть, обратившись к сервису «Картотека арбитражных дел» на сайте Высшего Арбитражного Суда РФ . На сайте регионального Управления Федеральной Службы Судебных Приставов несложно выяснить наличие/отсутствие исполнительных производств, по которым наш контрагент является должником.
Информация, полученная из указанных источников, позволяет оценить вероятность финансовых потерь контрагента в результате взыскания с него судом денежных сумм или признания банкротом. Наличие сведений о банкротстве, помимо прочего, можно также проверить при помощи специального электронного сервиса на сайте газеты «Коммерсантъ».
В дополнение к перечисленным есть еще целый ряд других сайтов, которые можно и нужно использовать в рамках упрощенной проверки контрагента. Например, реестр банкротов , реестр недобросовестных поставщиков и т. п. Подробно рассказать обо всех открытых источниках информации, которые можно использовать для проверки благонадежности и платежеспособности контрагента, в рамках данной статьи не представляется возможным.
Для проведения «усиленной» проверки можно запросить у контрагента копии учредительных и регистрационных документов компании (нотариально заверенные), а также сведения о размерах чистых активов (в виде справки в произвольной форме), копии баланса и отчета о прибылях и убытках по состоянию на последнюю отчетную дату. Кроме того, можно лично посетить офис контрагента и запросить официальную выписку о клиенте из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. В зависимости от специфики бизнеса и заключаемых компанией сделок для проверки могут использоваться и другие мероприятия. При этом важно отметить, что при проведении «усиленной» проверки по умолчанию следует также выполнять действия, входящие в состав упрощенного варианта.
Регламентация процесса заключения, исполнения и контроля сделки
Регламентация процесса заключения, исполнения и контроля сделки важна, поскольку любая оплошность с документами может свести на нет все положительные результаты, достигнутые компанией благодаря разработке условий предоставления отсрочки платежа контрагентам, а также созданию механизма их проверки. В качестве примера могу привести ситуацию, с которой мне довелось столкнуться. Компания на условиях самовывоза отгрузила своему клиенту партию металлопроката. Приемку груза производил представитель руководства организации-покупателя. По причине отсутствия у него на момент приемки груза доверенности на его получение товарная накладная была передана сотрудником отдела продаж компании-поставщика вместе с грузом под обещание покупателя вернуть документ с отметкой о приемке груза на следующий день. Вопреки обещанию возврат товарной накладной не был произведен покупателем ни в оговоренный срок, ни через неделю. Оплаты за товар также не поступило. Долг удалось вернуть только спустя значительный промежуток времени благодаря титаническим совместным усилиям службы безопасности и юридического подразделения компании.
Для того чтобы избежать подобных ситуаций, важно четко определить лиц, ответственных за каждый этап сделки, а также действия и записи, которые должно совершить каждое ответственное лицо. Практика показывает, что вне зависимости от вида бизнеса, которым занимается компания, все заключаемые ею сделки можно разделить на четыре этапа.
- Подготовкам сделки на условиях отсрочки платежа.
- Заключение сделки (подписание договора).
- Исполнение сделки (кроме оплаты).
- Контроль поступления оплаты (в согласованные сроки).
Следовательно, требуется ясность по каждому приведенному этапу. Для удобства рекомендую всю необходимую информацию свести в таблицу, которая может иметь следующий вид.
| № п/п | Этап сделки | Ответственное лицо | Обязательные действия и записи об их совершении |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Подготовка сделки на условиях отсрочки платежа | ||
| 2. | Заключение сделки (подписание договора) на условиях отсрочки платежа | ||
| 3. | Исполнение сделки (кроме оплаты) | ||
| 4. | Контроль поступления оплаты (в согласованные сроки) |
Внедрение новых правил работы с дебиторской задолженностью
Новые правила работы с «дебиторкой» важно не только разработать, но и грамотно внедрить в компании. В любом коллективе есть люди, которые рады изменениям, а есть и те, кто противится всяким нововведениям. Именно поэтому процесс внедрения необходимо заранее продумать, а его реализация должна идти под чутким контролем руководства компании.
Основными страхами персонала при осуществлении любых изменений является боязнь неизвестности, а также опасение потерять работу из-за появления новых методов и стандартов, позволяющих выполнять задачи силами меньшего количества работников. В связи с этим можно предпринять следующие шаги.
- Разработать план внедрения изменений со сроками, ответственными лицами и т. п.
- Оповестить всех о том, что будет происходить в компании, когда, с какой целью и в каком порядке. Сделать это можно по-разному - в зависимости от размеров фирмы и особенностей ее корпоративной культуры. Для одной организации важно провести общее собрание, для другой - рассылку информационного письма на электронные адреса всех сотрудников и т. п. В ходе оповещения важно подчеркнуть, что работники - это ценность для компании и проводимые изменения не приведут к каким-либо увольнениям и сокращениям. Важно также отметить позитивные стороны предстоящих изменений для сотрудников. В числе заманчивых «морковок» могут быть:
- возможность для работников затрачивать меньше усилий на выполнение работы;
- снижение числа конфликтных ситуаций в коллективе, возникающих из-за отсутствия ответственного лица за те или иные действия;
- материальное стимулирование сотрудников, которые наиболее быстро и качественно внедрят изменения в свою работу и т. п.
- Провести обучение новым правилам работы с «дебиторкой».
- Контролировать ход внедрения изменений и по мере необходимости осуществлять действия, поддерживающие протекание этого процесса в запланированном объеме в намеченный срок.
Анализ и улучшение работы с «дебиторкой»
Жизнь не стоит на месте. Даже самый совершенный механизм со временем устаревает, поэтому требуется периодически анализировать и совершенствовать существующие в компании правила работы с дебиторской задолженностью.
Важно, чтобы все мероприятия, проводимые в рамках улучшения системы работы с «дебиторкой», приводили к повышению эффективности. Именно это имеет значение для компании, а отнюдь не показная весомость составленных документов, пылящихся на полках. Так, например, использование для проверки контрагента такого общедоступного источника, как Интернет, где можно многое узнать о потенциальном контрагенте, даст положительный результат, а, скажем, создание красочно оформленного корпоративного кодекса по работе с дебиторами может стать пустой тратой ресурсов компании, если данный инструмент не будет использоваться персоналом.
Отсрочка платежа по договору поставки по закону распространяется только на продовольственные товары и алкогольную продукцию. В остальных случаях стороны устанавливают данное условие по совместной договоренности. В статье представлена ссылка на образец договора поставки товара с отсрочкой платежа, по которой его можно скачать .
Отсрочка платежа по договору поставки
Законодатель в п. 1 ст. 516 ГК РФ уточняет, что порядок оплаты, которому стороны должны следовать, устанавливается в тексте заключенного договора. Стороны вправе самостоятельно выбрать, каким образом она будет производиться: единовременным платежом, с рассрочкой или отсрочкой.
Договор поставки товара с отсрочкой платежа должен содержать в тексте указание на этот факт. При этом нужно прописать условие о сроке отсрочки. Относительно отсрочки платежа по продовольственным товарам существует четкое правило: она не должна превышать следующие сроки, которые отсчитываются со дня получения продавцом товара:
- 8 дней — для продукции, срок годности которой 8 дней;
- 25 дней — дня продукции, срок годности которой от 10 до 30 дней;
- 40 дней — для продукции, срок годности которой более 30 суток, и для алкоголя.
Это правило вступило в силу с 01.01.2017 (ранее сроки были больше) и закреплено в ст. 9 закона «Об основах…» от 28.12.2009 № 381-ФЗ.
При отсрочке платежа товар находится в залоге, согласно положениям п. 5 ст. 488 ГК РФ, если иное не указано в договоре поставки. Это правило является некой гарантией для продавца в случае неоплаты товара покупателем. Если же продукция вообще не будет оплачена, то поставщик имеет первоочередное право на обращение взыскания на эту вещь.
Ниже рассмотрим вопрос об отсрочке платежа на примере конкретного договора поставки.
Договор поставки с отсрочкой платежа: внесение сведений об отсрочке и образец договора, который можно скачать
Пункт об отсрочке платежей в соглашении о поставке может быть включен как в текст договора, так и в текст допсоглашения к нему (если стороны решили изменить условия оплаты после подписания основного договора). Вне зависимости от способа закрепления условия, оно должно базироваться на следующих принципах:
- указание количества дней, по истечении которых должна быть произведена оплата;
- указание на обстоятельство, с которого будет начинаться время отсрочки оплаты.
Например, пункт об отсрочке может выглядеть следующим образом: «Отсрочка оплаты в размере 100% составляет 30 рабочих дней со дня поступления товара на склад покупателя».
Договор поставки с отсрочкой платежа - образец можно скачать на нашем сайте.
Отличие договора поставки с рассрочкой платежа от договора с отсрочкой уплаты
Несмотря на то что законодатель допускает возможность использования отсрочки и рассрочки платежа в договоре поставки, это два разных термина.
Отсрочка платежа заключается в том, что стороны договариваются о переносе оплаты товара на конкретный срок, который должен быть согласован участниками договора (например, на месяц, неделю и т. д.).
Рассрочка платежа заключается в том, что общая сумма, которую покупатель должен передать за полученную продукцию, делится на несколько частей и передается постепенно. То есть происходит так называемое растягивание платежа.
В ст. 508 ГК РФ законодатель допускает вариант передачи продукции отдельными партиями. В этом случае стороны должны заранее договориться о графике поставки. В случае если в тексте соглашения график не прописан, то товар привозится равными частями ежемесячно.
Соответственно можно изменить и условие об оплате поставленной продукции — денежные средства могут перечисляться по факту поставки каждой партии. Данный вариант не будет относиться к отсрочке платежа, так как стороны не договариваются о том, чтобы отложить оплату приобретенной продукции. Как правило, такой вариант используется в том случае, если, например, у покупателя нет места для хранения большой партии товаров в определенных условиях.
Образец договора можно скачать на нашем сайте.
Таким образом, отсрочка платежа по договору поставки допускается законодателем. В обязанности сторон входит указание в договоре не только сроков отсрочки, но и порядка их исчисления.
Отсрочка платежа - это период времени, в течение которого заемщик перестает полностью или частично выплачивать свои обязательства перед банком за оформленный кредит. Еще отсрочку по платежам иногда называют кредитными каникулами или кредитным отпуском. Срок, на который он предоставляется, зависит от вида кредита, срока его исполнения, а также платежеспособности клиента.
Отсрочку платежа может оформить не каждый заемщик. Чтобы получить ее, необходимо иметь финансовые трудности. У клиента не должно быть возможности оплачивать обязательные ежемесячные взносы по кредиту. О том, какие ситуации могут послужить причиной для переноса оплаты, читайте в этой статье .
В некоторых договорах банки заранее прописали условия получения отсрочки. Потребителю необходимо изучить договор на наличие этих пунктов, прежде чем обращаться в банк за получением льготного периода по выплате кредита. Чтобы воспользоваться услугой, Вам нужно написать заявление в банк. К заявлению необходимо приложить все документы, подтверждающую Вашу неплатежеспособность. По этой ссылке вы найдете пример письма с просьбой предоставить кредитные каникулы.
Причины, по которым можно попросить о кредитных каникулах, могут быть самыми разнообразными: потеря работы, кража имущества, пожар, пополнение в семье или смерть одного из близких. Ситуация, возникшая у заемщика, должна приводить к неожиданным и крупным тратам.
Банк может предоставить отсрочку платежа в виде нескольких вариантов.
- Во-первых, Вам могут предложить частичное приостановление выплаты средств. Например, когда клиент продолжает выплачивать только проценты по кредиту.
- Во-вторых, можно оформить полную остановку выплат на определенный срок. В таком случае заемщик полностью перестает выплачивать свои кредитные обязательства за оговоренный промежуток времени.
Иногда кредиторы отказывают в предоставлении подобной услуги, и на это есть определенные причины. Их мы рассматриваем .
А изменятся ли выплаты после окончания кредитных каникул? У клиента опять будет несколько вариантов. В первом варианте увеличиваются ежемесячные платежи, а срок остается прежним. Во втором варианте наоборот. Срок кредитования увеличивается, а сумма выплат остается прежней. Помимо этого, банку придется заплатить проценты за предоставление отсрочки. В любом случае подбирается тот вариант, который будет удобнее выплачивать заемщику.
Кредитор может отказать в предоставлении кредитных каникул, но предложить клиенту реструктуризацию или рефинансирование .
Если вы хотите узнать, как получить кредит без отказа? Тогда пройдите по
Загрузка...