ДМС для сотрудников: разбираемся с налогами и взносами. Добровольное медицинское страхование (ДМС) сотрудников компании Чем выгоден полис дмс для организации

Привлечь работника только зарплатой становится все сложнее и сложнее. Поэтому различные «соцпакеты» появились не только у крупных, но и у небольших компаний. Едва ли не обязательной составляющей соцпакета является медицинская страховка. О том, как правильно оформить такую страховку и как начислить налоги и взносы, связанные с добровольным медицинским страхованием (ДМС) сотрудника за счет работодателя, читайте в настоящей статье.

Виды страховок

Сразу оговоримся, что правила налогообложения, особенно в части , сильно зависят от вида страховки, которую работодатель решил включить в «соцпакет». Так, там может быть страховка на случай инвалидности или смерти. Кроме того, законодательство предусматривает возможность страхования на случай временной нетрудоспособности.

Однако эти варианты страховок, скорее, экзотика, с которой большинству бухгалтеров сталкиваться не приходится. Чаще всего в социальный пакет попадают полисы добровольного медицинского страхования, дающие работникам возможность получать медицинскую помощь в аккредитованных страховой компанией медицинских учреждениях (поликлиниках, больницах, травмпунктах, санаториях и т.п.). На этой разновидности страховок мы и остановимся.

Три условия для ДМС

Итак, руководство компании решило обеспечить сотрудников медицинской страховкой. Для этого компании нужно будет заключить со страховой организацией договор добровольного личного страхования в пользу третьих лиц (работников).

Соответственно, в обязанности работодателя входит оплата такой страховки, а непосредственно пользоваться услугами медучреждений будут сотрудники. Налоговый кодекс позволяет учесть в расходах оплату такой страховки. Правда, при этом имеется несколько «но».

Так, во-первых, обязанность обеспечить работников страховкой должна быть зафиксирована в трудовом или в коллективном договоре (п. 1 ст. 255 НК РФ). Во-вторых, в расходы можно включить только те суммы, которые перечислены в оплату страховки сотрудников, т.е. лиц, с которыми у организации заключен трудовой договор. В-третьих, сумма, которую можно отнести на расходы, ограничена шестью процентами от общей суммы расходов на оплату труда. Наконец, в-четвертых, сам договор страхования должен быть заключен на срок не менее года. Рассмотрим эти условия детально.

Что пишем в договоре

Начнем с трудового договора. Понятно, что данное условие нужно закрепить в трудовых договорах с сотрудниками, но сделать это можно по-разному.

Так, это может быть прямое указание в договоре на то, что работодатель обязан застраховать сотрудника по программе ДМС. А может быть и ссылка на локальный нормативный акт — Положение о социальных гарантиях, Правила внутреннего трудового распорядка и т.п., где содержится подобное условие. При этом если выбран первый вариант, то все «частности» (как то: с какого момента представляется страховка, действует ли она при увольнении, переводе, переходе на другую должность, объем этой страховки) необходимо зафиксировать либо также в договоре, либо путем отсылки к соответствующему локальному акту.

Также нужно четко следить, чтобы список застрахованных лиц совпадал со списком сотрудников организации. Ведь в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, могут попадать только те суммы, которые уплачены по договорам страхования лиц, имеющих действующий трудовой договор с организацией. Конечно, оплата страховок для членов семьи сотрудников или для лиц, с которыми организация имеет гражданско-правовые договоры, возможна. Но налоговую базу по прибыли такие затраты уменьшать не будут.

Нормирование расходов

Перейдем к нормированию. В расходы по налогу на прибыль включаются платежи по договорам ДМС в размере не более шести процентов от суммы расходов на оплату труда.

Обратите внимание, что для целей расчета норматива в состав расходов на оплату труда включаются суммы зарплаты всех сотрудников предприятия, а не только тех, кому оформляется страховка. Также важно помнить, что лимит определяется в том же периоде, когда производится учет расходов на страхование.

Распределение расходов

Давайте теперь посмотрим, когда же учитываются расходы на ДМС. Для этого обратимся к пункту 6 статьи 272 Налогового кодекса. Там сказано, что порядок признания расходов на оплату страховок по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода (в случае с ДМС затраты по менее длительным договорам в расходы просто не попадают, т.к. по НК РФ минимальный срок — один год) зависит от того, как компания оплачивает услуги страховой компании. Налоговый кодекс предлагает два возможных варианта — единовременный платеж и несколько платежей по периодам страхования.

В первом случае (единовременный платеж) уплаченная по договору страхования сумма относится на расходы равномерно в течение всего срока действия договора, пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Во втором случае (несколько платежей по периодам страхования) каждый платеж нужно признавать равномерно в течение срока, соответствующего периоду, за который был перечислен платеж, опять же пропорционально количеству календарных дней действия договора в текущем отчетном периоде.

На практике возможен еще и третий вариант, который в Налоговом кодексе не описан. Речь идет о случаях рассрочки платежа, когда в договоре четко не указано, за какой именно период вносится каждый конкретный платеж. Это обычная рассрочка, когда в договоре лишь установлены даты внесения очередного платежа, но привязки этого платежа к периоду страхования нет. О том, как поступать в таком случае, в Налоговом кодексе не говорится. Если применить здесь логику, используемую в статье 272 НК РФ, то получится, что каждый платеж надо равномерно распределить на период с даты перечисления платежа по дату окончания периода страхования.

НДФЛ и взносы в фонды

Страховые взносы, которые работодатель уплачивает по договору ДМС, не создают налогооблагаемый доход у застрахованных сотрудников в силу прямого указания на это в пункте 3 статьи 213 НК РФ. Обратите внимание, что, в отличие от налога на прибыль, в части никакого нормирования нет. Даже если работодатель не смог полностью учесть в расходах сумму, уплаченную по договору страхования, НДФЛ у застрахованных по такому договору сотрудников не возникает.

Не возникает обязанности по начислению НДФЛ и в части стоимости медицинских услуг, которые застрахованные сотрудники получают в рамках программы ДМС, оплаченной работодателем. Об этом говорится в подпункте 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ. Единственное исключение — оплата за счет страховки санаторно-курортного лечения. Тут НДФЛ возникает, но агентом по этой выплате признается не работодатель, а страховая компания (п. 1 ст. 226 НК РФ). Именно она должна будет исчислить НДФЛ со стоимости путевки, при возможности удержать его и перечислить в бюджет, либо сообщить инспекторам о невозможности удержания (п. 5 ст. 226 НК РФ, определение ВАС РФ от 10.11.10 № ВАС-14352/10). Так что бухгалтеру организации-работодателя и тут беспокоиться не о чем.

Схожим образом решается вопрос и со взносами во внебюджетные фонды. Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, от начисления взносов освобождены платежи по договорам добровольного личного страхования работников, которые предусматривают оплату медицинских услуг и заключаются на срок не менее одного года. При этом никаких нормативов для этой льготы законодатель, как и в случае с НДФЛ, не установил. А значит, начислять взносы на платежи в пользу работников не нужно, даже если часть расходов по договору не учитывается при налогообложении прибыли.

Выгоду от такого подхода уже давно поняли многие работодатели и стали самостоятельно приобретать для сотрудников ДМС. С одной стороны, они проявляют заботу о сотрудниках, с другой стороны, поддерживается необходимый уровень работоспособности всей компании за счет своевременной и качественной медицинской помощи сотрудникам.

Однако, в подавляющем большинстве случаев, здоровье и забота о нем - в руках каждого из нас, и осознанный выбор в пользу здоровья - единственно верное решение, в котором поможет добровольное медицинское страхование.

Чем так полезен полис ДМС

Основная и бесспорная польза от ДМС – качественная медицинская помощь сверх объемов по ОМС в крупных современных клиниках с новейшим оборудованием и лучшими специалистами, без очередей, практически в любом регионе страны, а в некоторых случаях и за рубежом. ДМС предоставляет весь спектр медицинских услуг, но на более высоком уровне. Это и амбулаторно-поликлиническое обслуживание, и вызов врача на дом, вызов скорой помощи, стационарное лечение, функциональная диагностика, рентген, МРТ, мануальная и физиотерапия, вакцинация, транспортировка в медучреждения и т.д.

Помимо объемов услуг, качество сервиса по ДМС в несколько раз выше, чем обслуживание в муниципальных медучреждениях: в коммерческих медицинских центрах запись на прием, регистрация, ведения истории и другие процессы занимают считанные минуты. Для страхованных по ДМС работает круглосуточная поддержка по телефону.

Важно и то, что страховка действует во всех регионах, где есть офисы компании-страховщика. Еще одним преимуществом является возможность выбрать наиболее подходящую программу страхования с учетом своих особенностей.

В России договор добровольного медицинского страхования заключается сроком на один год.

Названия программ могут отличаться от компании к компании, но в основе формирования программ любого страховщика лежит их наполнение: какой набор услуг можно получить. Исходя из этого все полисы ДМС условно делятся на три категории: Базовый, Расширенный и Полный. Набор услуг, их сложность и объемы влияют на стоимость программ. Кроме того, при расчете стоимости учитывается пол, возраст и условия труда клиента. На стоимость страхования влияют также максимальная сумма страхового покрытия, срок страхования, наличие поправочных коэффициентов, (например, наличие или отсутствие хронических заболеваний) и количество застрахованных (чем их больше, тем меньшей будет стоимость страхования).

Базовый полис ДМС

Все программы добровольного медицинского страхования, в том числе Базовый, включают в себя:

консультацию и лечение у врачей-специалистов
лабораторные и инструментальные исследования
вызов скорой помощи
помощь на дому врача-терапевта
вакцинацию
оформление справок, больничных листов, рецептов
диспансеризацию
стоматологическую помощь (дополнительная опция)

Годовая стоимость базового полиса ДМС для мужчины 40 лет в среднем составляет 25 тыс. руб. в год (чуть больше 2 тыс. руб. в месяц). Сумма страхового покрытия достигает 2 млн руб.

Расширенный полис ДМС

В дополнение к услугам базовой программы, по расширенному полису можно рассчитывать также на гормональные, иммунологические, аллергологические анализы и анализы на онкомаркеры. В программу также входят более дорогостоящие исследования, такие как компьютерная и ядерно-магнитная резонансная томография. К методам лечения подключаются физиотерапия, ЛФК, лечебный массаж, классическая иглорефлексотерапия, мануальная терапия. Стоматологические услуги тоже расширены: включены удаление зубов различной сложности, вскрытие абсцессов различного происхождения, отдельные виды лечения десен, снятие зубного налёта, в том числе методом Air Flow, покрытие зубов фторлаком, дорогостоящие виды пломбирования.

В среднем стоимость расширенного полиса ДМС для женщины 40 лет составляет 40 000 руб. в год (3 300 руб. в месяц), сумма страхового покрытия при этом достигает 2 млн руб.

Полный полис ДМС

Полный полис ДМС имеет максимально возможный набор услуг. В дополнение к опциям по расширенной программе, в него входят, например, консультации и лечение у психотерапевта, ангиография, лазеротерапия, озонотерапия.

Стоимость полного полиса на год для женщины 40 лет составит в среднем 95 тыс. руб. в год (около 8 тыс. руб. в месяц), страховая сумма достигает 2,5 млн рублей.

Стоимость полиса ДМС также зависит от страховой компании, а точнее, от уровня медицинских центров, с которыми они сотрудничают. Похожие программы ДМС от различных страховых компаний удобно сравнить на нашем сайте.

На данный момент стоимость полиса ДМС начинается от 10-12 тыс. рублей, а максимальная сумма по текущим предложениям составляет около 200 тыс. руб. за год.

Как выбрать ДМС

Разведку проще всего провести через интернет. Цены и условия можно сравнить на сайте страховой, а еще проще это сделать на нашем сайте, на котором собраны предложения только от уже проверенных страховых компаний.

Следующий после выбора программы ДМС шаг - заявка на сайте. Далее с вами свяжутся представители компании, вышлют анкету, которую надо заполнить и отправить обратно в страховую компанию или на наш сайт – в зависимости от того, где была сформирована заявка.

После того, как полис будет готов (в разных компаниях срок изготовления полиса разный), его доставят в любое удобное для вас место. Важно отметить, что все страховые компании требуют единовременной оплаты за договор ДМС без каких-либо рассрочек и графика платежей.

Исключения из программ ДМС

Оформить полис ДМС, согласно правилам, могут не все. К исключениям относятся:

люди с синдромом СПИД и носители ВИЧ
наркоманы и алкоголики, состоящие на учете в наркологическом диспансере
люди, страдающие различными психическими расстройствами
онкобольные
больные венерологическими заболеваниями
больные туберкулезом
инвалиды первой и второй группы

Кроме того, чтобы избежать рисков использования полиса ДМС при заведомо существующих хронических заболеваниях (язва, бронхит, сахарный диабет и т.д.) страховые компании могут попросить предъявить справку о состоянии здоровья. Но в большинстве случаев будет достаточно паспорта и заполненной анкеты.

Соблюдай правила!

Страховка не распространяется на других лиц: по вашему полису не может обслуживаться никто, кроме вас.

При добровольном медицинском страховании страховым случаем считается любое обращение за медицинской помощью в течение срока действия полиса. Поэтому, если пациент не является на прием, он обязан возместить расходы компании самостоятельно.

Если вы обратились в медучреждение по случаю, который не учтен в договоре, или сумма договора превышена, услуги также придется оплачивать самостоятельно.

В анкете необходимо указывать правдивую информацию. Ее сокрытие или умышленное искажение может рассматриваться как нарушение правил страхования, и тогда страховая компания имеет право аннулировать договор досрочно.

Оптом дешевле

Групповое страхование значительно уменьшает стоимость одного полиса. Можно объединяться с друзьями, коллегами, соседями в группы от 10 человек и составлять коллективные договоры со страховщиками.

Возможно, для большинства россиян на сегодняшний день добровольное медицинское страхование пока является дорогостоящей услугой. Однако при этом оно является беспроигрышной инвестицией в свое здоровье, а значит, в свое будущее: полис ДМС поможет выйти из трудных жизненных ситуаций, получить качественное лечение у лучших специалистов и быстро вернуть здоровье.

При оформлении персонала в штат многие компании оформляют полис ДМС страхования для своих сотрудников, который наряду с другими услугами (оплата фитнеса, мобильной связи и т.п) входит в часть социального пакета. Оформляя корпоративное ДМС для своих сотрудников, компании с одной стороны компенсируют расходы на лечение своих сотрудников, а с другой - могут получить налоговые льготы.

В данной статье подробно рассказано о преимуществах и недостатках оформления ДМС юридическими лицами для своих сотрудников, а также рассмотрены особенности программ, предлагаемых ведущими страховыми компаниями.

ДМС как инструмент повышения лояльности сотрудников

Корпоративное ДМС страхование получило широкую популярность за рубежом, где большинство компаний в обязательном порядке обязано страховать своих сотрудников. В России данный вид страхования только недавно начал набирать популярность, причем не только с целью заботы о сотрудниках, но и в качестве инструмента повышения лояльности к организации. Сегодня практически все средние и крупные компании стремятся премировать достижения своих подчиненных, компенсировать расходы на отдых и занятия спортом, организовывать медицинское лечение. Отличным бонусом для сотрудников является медицинская страховка, дающая возможность существенно сэкономить на лечение в период работы в компании.

Обычно объем страхового покрытия, предусмотренного корпоративной программой ДМС может определяться целым рядом факторов: должностью подчиненного, стажем работы, ценностью сотрудника для компании. Например, работник, который остается с компанией уже более 15 лет может претендовать на право получения лучшей страховой программы нежели новые сотрудники.

Такой шаг работодателя может быть отличным стимулом и профилактикой текучести кадров. С другой стороны, нередки ситуации, когда работодатели всеми силами сражаются за ценные кадры - и в таком случае хороший полис ДМС может склонить чашу сомнений кандидата в пользу компании с лучшим социальным пакетом.

Преимущества корпоративного ДМС

Корпоративное ДМС для сотрудников – представляет собой программу, компенсирующую затраты на базовое лечение персонала, диагностику, сдачу анализов, стационарное и амбулаторное лечение, госпитализацию, и т.п. - в общем все те услуги, которые обычно не включаются в полис ОМС. Вот лишь некоторые преимущества которые получает сотрудник по программе ДМС страхования:

отсутствие ограничений в выборе медицинского учреждения, где будет проходить обследование и лечение - персонал компании может самостоятельно выбрать подходящее медицинское учреждение из перечня, предложенного страховой;
отсутствие привязанности к месту регистрации и возможность обратиться в любое лечебное учреждение, предлагаемое страховой;
возможность полностью переложить на плечи страховщика оплату медицинских расходов в рамках пакета страхового обслуживания;
возможность получения лучшего сервиса и индивидуального подхода;
возможность записи к нужному врачу на подходящее время, отсутствие очередей;
возможность вызова врача на дом и по месту работы;
получение стоматологического и санаторно-курортное лечения;
возможность лечения детей по программе ДМС (в случае если это предусмотрено работодателем);
возможность получения круглосуточного доступа к услугам страхового агента по поводу получения тех или иных медицинских услуг;
возможность бесплатного оформления больничных листов, справок и т.п.;
получение юридической поддержки от компании-страховщика в любых вопросах касающихся трудового законодательства, социального обеспечения и т.д.

Немаловажным преимуществом получения корпоративного полиса страхования является возможность застраховать всех членов семьи сотрудника от несчастных случаев. К членам семьи в данном случае можно отнести не только детей, но и супруга, а также иных родственников, которые могут быть признаны членами семьи в судебном порядке.

Таким образом, не отдавая ни копейки, сотрудник компании получает уверенность и защиту в завтрашнем дне. Именно такая уверенность создает максимально комфортные условия для работы в коллективе. В последнем случае ДМС для сотрудников используется HR-менеджерами в качестве инструмента мотивации персонала и повышения его производительности.

Получение налоговых льгот работодателем

Одной из привлекательных сторон ДМС страхования сотрудников юридическими лицами является возможность получения налоговых льгот. Согласно нормам Налогового Кодекса РФ, при уплате налогов компании вправе рассчитывать на:

отнесение расходов по оформлению полисов ДМС к себестоимости при исчислении налога на прибыль (в случае, если договор был заключен на срок не менее 1 года);
освобождение от уплаты единого социального налога с сумм, уплаченных по договору ДМС страхования сотрудников (опять-же, при заключении договоров не срок не менее 1 года);
исключение расходов на оплату ДМС из сумм налогооблагаемой базы.

Плюсы и минусы корпоративного ДМС

Прежде чем решиться на дорогостоящую процедуру оформления ДМС для сотрудников, работодателю следует взвесить все аргументы за и против, и оценить потенциальную выгоду, которую он сможет получить понеся данные расходы. К сожалению, в масштабах компании экономический эффект от корпоративного страхования персонала по ДМС может быть не всегда очевиден. К отрицательным сторонам оформления ДМС юридическим лицом можно отнести:

относительно высокую стоимость услуги - чем более “полно” работодатель желает застраховать работников, тем большую сумму ему придется заплатить;
наличие страхового полиса не является таким уж мотивирующим фактором для молодых и здоровых сотрудников - в ряде случаев даже при наличии полиса такие сотрудники могут годами не обращаться за помощью;
ограниченный перечень медицинских учреждений, предлагаемый некоторыми страховщиками.

Какие же положительные стороны могут быть найдены при корпоративном страховании сотрудников? К ним следует отнести:

привлекательный для для ряда соискателей социальный пакет - как уже было сказано ранее, оформление корпоративного ДМС работодателем может быть весомым аргументом в пользу работы в этой компании;
снижение показателя текучести ценных сотрудников;
возможность получения сотрудниками медицинских услуг высокого качества;
получение работодателем налоговых льгот;
и т.п.

Стоимость корпоративного ДМС

Цены на ДМС страхование сотрудников юридическими лицами напрямую зависит от количества полисов, оформляемых работодателем, региона заключения договора, возраста страхуемых лиц, их количества и, конечно, от перечня предоставляемых услуг (объема страхового покрытия). В приведенной ниже таблице приведены актуальные цены на корпоративные программы ДМС страхования от ведущих страховых компаний по состоянию на 2016 г.

Название страховой компании	Размер страхового взноса	Особенности страховой программы
«Ресо-Гарантия»	От 5000 р.	Выгодные условия страхования для малого бизнеса; минимальный срок корпоративного страхования – 1 год; минимальное количество сотрудников – 2 человека.
«Росгосстрах»	От 6000 р.	Предложения по корпоративному страхованию от несчастных случаев, страхование при выезде за рубеж. Дополнительные скидки на приобретение лекарств сотрудниками.
«ВТБ Страхование»	От 6000 р.	В ДМС включено страхование членов семьи; предусмотрены программы страхования сотрудников, часто выезжающих за границу.

Необходимо понимать, что в приведенной выше таблице приведены минимальные цены на пакеты корпоративного ДМС страхования - такие программы не покрывают обращения сотрудников к стоматологу, вакцинацию, лечение хронических заболеваний и т.п. - т.е. это все те услуги, которые не входят в базовое страховое покрытие. При возникновении таких ситуаций, сотрудник вынужден будет оплатить их сам.

Более дорогие программы корпоративного ДМС страхования включают покрытие большего количества рисков - но и стоимость их значительно выше. В ряде случаев, стоимость полисов ДМС с максимальным страховым покрытие может достигать 300 000 р.

В России обеспечение населения медицинской защитой в форме страхования осуществляется в обязательном порядке и в рамках добровольного волеизъявления граждан и организаций. Полис ОМС знаком многим, все граждане приобретают базовые медицинские услуги на его основе. Полисы добровольного страхования в качестве дополнения к ОМС самостоятельно оформляют лишь единицы. Крупные компании и организации приобретают пакеты ДМС для своих сотрудников, что позволяет не только повысить их качество жизни, но и свидетельствует о развитии страховой культуры в стране.

Что такое ДМС для сотрудников и что оно дает?

Признание России социальным государством предполагает оказание бесплатной медицинской помощи, что реализуется посредством программы ОМС. Объем услуг, которые оказываются бюджетными медицинскими организациями, существенно ограничен законодательством. Проведение дорогостоящих исследований строго квотируется, например, для прохождения МРТ-исследования или получения консультации узкого специалиста потребуется довольно долго ждать своей очереди, так как запись ведется на месяцы вперед. Обо всех сложностях можно позабыть при наличии ДМС.

Приобретение продукта ДМС возможно как гражданином индивидуально для себя или своей семьи, так и организацией для сотрудников. В этом случае речь идет о коллективной программе, к которой подключаются сотрудники в соответствии с сформированным списком. Вновь принятые подключаются к договору на основании заявления, как правило, по истечении испытательного срока. При увольнении он исключается из программы, и получить помощь по полису не сможет.

Наличие ДМС позволяет получить качественную всестороннюю медпомощь не только планового характера, например, удаление зубного камня, но и экстренную, требующую немедленной госпитализации.

Оказание услуг осуществляется в клиниках и лечебных организациях по направлению страховщика, в частности, при заключении клиенту выдается перечень ЛПУ, с которыми компания работает.

Компании, руководители которых умеют правильно просчитывать риски и экономить, уже заключили договор ДМС. Это позволяет не только увеличить мотивацию работников и расшить социальный пакет, но и уменьшить сумму налоговых выплат. Корпоративный полис выбор работодателем программы, оформление коллективного соглашения с подготовкой всех документов и оплату страхования всех служащих.

Всем страховым продуктам по своей природе присущи определенные недостатки и достоинства, медицинское страхование не исключение. Анализироваться ниже достоинства и недостатки будут с точки зрения полисов ОМС и ДМС.

В отличие от обязательного участие в программе ДМС и пользование в её рамках медицинскими услугами позволяет выделить следующие преимущества:

возможность воспользоваться дополнительными услугами квалифицированных медицинских работников, в том числе стоматология, оказание медицинский услуг на дому, прохождение реабилитации в курортно-санаторных профилакториях на территории России и другие;
все исследования производятся на современном техническом оборудовании;
служащие не тратят рабочее время на получение планового лечения и ожидание в очередях, так как ЛПУ в рамках ДМС оказывают услуги в расширенные часы приема и строго по записи, которая осуществляется в кратчайшие сроки (не более 1-2 суток). Это позволяет корректировать время и при необходимости успешно совмещать работу и прохождение лечения;
работа в компании, предлагающей работникам ДМС, является более престижной по сравнению с аналогичными;
компаниям предоставляется возможность при трудоустройстве сотрудника направлять его на медосмотр и проводить ежегодную диспансеризацию;
для крупных компаний страховщики гарантируют индивидуальный подход и назначает ответственного специалиста, который готов в любой момент ответить на все вопросы;
при выполнении ряда условий затраты на ДМС способны уменьшить расходы по уплате налога на прибыль за счет снижения налогооблагаемой базы (ст. 253 НК);
в индивидуальных программах предусмотрена возможность использовать полис ДМС работнику и членам его семьи.

Основной и существенный недостаток заключается в существенной страховой премии, то есть стоимости самого продукта.

К недостаткам также можно отнести сам процесс оформления ДМС, подготовка всех необходимых документов, списков застрахованных, согласование условий программы и иные. Довольно часто страховщики, обслуживая крупные компании, из-за объемов не справляются с количеством заявок по программам ДМС, в итоге страдают работники, не получив своевременно помощь.

Приобретение ДМС возможно лишь в страховой компании, имеющей соответствующую лицензию. Выбор страховщика необходимо производить по следующим критериям:

рейтинг НРА или РА, который присваивается всем компания – он должен быть не ниже уровня А и входить в ТОП-30;
широкий перечень партнеров-ЛПУ различных специализаций;
положительная история выплат;
наличие специалистов, способных обслуживать корпоративных клиентов по ДМС и имеющих необходимое образование.

Безусловно, важным критерием при выборе будет являться стоимость, поскольку ДМС относится к добровольным видам стоимость и правила формируются каждым страховщиком самостоятельно.

Перед оформлением необходимо решить вопрос по программе и условиям страхования, а также необходимом объеме медицинских услуг. Оформление документов производится после предоставления:

документов на компанию (ИНН, ОГРН и другие);
заявление на страхование с приложением списка застрахованных.

Застрахованные после заключения коллективного договора должны обратиться к страховщику лично либо централизованно для получения полисов, содержащих личные сведения и информацию о договоре. Такие полисы могут быть оформлены в виде пластиковых карточек, либо отдельным фирменным бланком.

Стоимость данной страховки

Стоимость находится в прямой зависимости от программы и условий страхования, а также объема медицинских услуг. Существенно удорожает страховку ДМС включение услуг по стоматологии. Влияет на стоимость также и количество участников программы, включенных в список.

Стоимость ДМС зависит и от суммы лимитов на одного работника, как правило, подобная сумма составляет от 50 до 100 тысяч рублей. Средняя стоимость полиса на одного застрахованного составляет от 7000 до 30 000 рублей. Компании повышая лояльность и мотивацию устанавливают различные размеры лимитов в зависимости от должности служащего. Это позволяет существенно сэкономить.

При увольнении сотрудника и исключении его из списка страховщик пересчитывает общий размер взноса и обязан возвратить излишне уплаченную премию. При приеме новых и подключении их к коллективной программе общий страховой взнос подлежит перерасчету, и компания должна будет внести доплату.

ДМС необходимо отличать от продуктов НС, последние предоставляют страховую защиту при повреждении здоровья в результате несчастных случаев.

Ущерб, причиненный в результате болезни, в них в основном является исключением. Кроме этого ДМС направлено именно на лечение, а продукты по НС лишь на выплату денежной компенсации, размер которой зависит от степени повреждения.

Высокая зарплата и перспективы карьерного роста – это замечательно. Однако хороших специалистов интересует ещё и соцпакет: есть ли служебный транспорт и корпоративная связь, проводит ли компания тренинги за свой счёт, а главное – предусмотрено ли добровольное медицинское страхование работников?

ДМС для сотрудников: что это такое и зачем нужно

Если кратко, то ДМС – это возможность проходить лечение в хороших клиниках у квалифицированных врачей за счёт страховой компании. По полису ОМС человек получает запись на приём за неделю и часовое ожидание в очереди, а в кабинете его встречает уставший и недовольный врач. ДМС – другое дело: внимательные доктора, индивидуальный подход и приём в любое удобное время.

Минимальная добровольная страховка обходится в 20-30 тыс. рублей в год, поэтому работники редко могут её себе позволить. Они будут признательны работодателю, который возьмёт на себя заботу об их здоровье. Работодатель тоже выигрывает: компания повышает свой статус в глазах персонала, клиентов и партнёров.

Оформление ДМС для сотрудников

Позволить себе корпоративное страхование ДМС могут только крупные компании либо небольшие, но очень прибыльные фирмы с минимальным штатом. Рассчитывать на страховку при трудоустройстве в скромный магазинчик не стоит. Новые сотрудники редко получают полис сразу: работодатель приобретает им страховку спустя какое-то время (стандартно – через 3, 6 или 12 месяцев со дня зачисления в штат ).

Срок действия страхового договора составляет 1 год. Меньший срок невыгоден для работодателя – только при годовой страховке уменьшается база по налогу на прибыль. Страховые компании тоже устанавливают 1 год в качестве стандартного срока. По истечении этого периода страховку можно продлить.

Услуги корпоративного ДМС предоставляют многие крупные страховщики: Сбербанк, Альфа-Страхование, ВТБ и другие. Все эти организации дают хорошую скидку корпоративным клиентам. Полис для сотрудника стоит в 1,5, а иногда и в 2 раза меньше, чем обычная медстраховка для частного лица.

Преимущества ДМС для сотрудников

Представим себе новичка, который устроился в компанию на одну из «рядовых» должностей и честно отработал положенный срок до получения ДМС. Сможет ли он рассчитывать на максимальный страховой пакет, который включает лечение от экзотических болезней в лучшей клинике города? Вряд ли, такую страховку работодатель купит разве что для топ-менеджеров. Но и стандартная программа предусматривает много «вкусных» услуг:

комплексный медицинский осмотр;
приём и консультации у врачей широкого профиля и некоторых (не всех) узких специалистов;
выезд врача на дом;
ряд лечебных, диагностических, профилактических и реабилитационных процедур;
оформление больничного листа и других медицинских актов;
стоматологические услуги (не всегда).

Испытанных работников, уверенно шагающих по карьерной лестнице, руководство поощряет переходом на расширенную программу ДМС . Она может включать:

коммерческую скорую помощь;
содержание и лечение в стационаре;
лечение у стоматолога (уже гарантированно);
лечение и реабилитацию в санаториях, специализированных медцентрах;
компенсацию расходов на некоторые лекарственные препараты;
медицинские услуги для членов семьи и родственников застрахованного сотрудника.

В самых дорогих версиях страховки оговариваются выплаты в случае наступления временной нетрудоспособности, инвалидности и даже смерти. Стоимость таких полисов может достигать 200-300 тыс. рублей.

Работникам с корпоративным ДМС страховщик часто предоставляет скидки на другие страховые продукты.

Плюсы для работодателей

Включенный в соцпакет ДМС – это мощное конкурентное преимущество.

Повышаются престиж компании и уровень лояльности сотрудников. Корпоративная страховка – знак того, что дела у фирмы идут хорошо, а руководство прислушивается к нуждам и потребностям своих работников.
На вакансии откликаются более квалифицированные и опытные кандидаты. Наличие ДМС для соискателей иногда становится фактором, перевешивающим даже высокую зарплату – на медобслуживании по страховке можно сэкономить очень большие суммы.
Работодатель пользуется налоговыми льготами. Сумма страховых взносов не подлежит обложению единым социальным налогом, а при расчете налогооблагаемой базы работника не учитывается доход, который он получает в качестве страховой выплаты. Это снижает финансовую нагрузку, которая ложится на работодателя при уплате страховых взносов за сотрудников.

Расходуя часть прибыли на страховые взносы, компания делает инвестиции в будущее. Сотрудникам приятно чувствовать себя не дешёвой рабочей силой, а квалифицированными специалистами, ценность которых хорошо известна руководителям фирмы. Это создаёт фундамент для продуктивной работы. Люди охотнее трудятся и более ответственно подходят к своим обязанностям.

Нет ли здесь подвоха?

Выгодно для обеих сторон. Высокий уровень мотивации сотрудников, уменьшение текучки кадров, льготы по налогообложению, качественная и бесплатная медицинская помощь – хорошие аргументы в пользу ДМС. Однако не всегда страхование сотрудников проходит гладко. Некоторые работодатели в целях сокращения расходов выбирают самые дешёвые варианты ДМС у сомнительных страховых компаний. В итоге страдает качество медицинских услуг – «выгодные» страховщики сотрудничают с посредственными клиниками и больницами . Иногда СК даже обманывают страхователей, заменяя предусмотренные договором услуги более дешёвыми.

Эта проблема легко решается – работодатель должен тщательно проверять страховщиков или сотрудничать только с крупными и авторитетными организациями. Они дорожат своей репутацией и всегда работают профессионально.

Считается, что привлекают сотрудников среднего и пожилого возраста, в то время как молодёжь в них менее заинтересована. Ошибочное мнение! Амбициозные и ответственные молодые люди понимают, что экономить на здоровье нельзя. Начало карьеры в солидной компании с корпоративным страхованием – то, о чём мечтают миллионы талантливых ребят.

Словом, плюсов у корпоративного ДМС гораздо больше, чем минусов, и сегодня, в период экономического спада, это особенно заметно.